美国遗产税，赠与税 & 信托基金

税务筹划和税务合规问题伴随许多日常事务而产生. 美国的税收体系尤其如此，与当今的跨国家庭尤其相关.

可能影响个人的生活事件:

• 婚姻
• 孩子的出生
• 离婚
• 死亡
• 赠与或接受礼物或遗产的
• 结算联名账户
• 购买房屋
• 申请抵押贷款
• 组合投资
• 建立业务结构

未能解决这些事件所带来的税收问题, 或者没有抓住机会去计划, 会导致不必要的税务和合规问题吗.

提前计划好关键事件:

• 结婚，生孩子或离婚
  -在任何这些情况下，个人应该更新他们的遗嘱和审查他们的遗产计划
• 离婚
  -财产和解和赡养费可能会导致大量的美国税收问题
• 天赋和遗产
  -生前或去世时的财产转移可能需要缴纳赠与税或遗产税
  -接受礼物也可能存在合规问题
• 购买房屋/办理抵押贷款
  -若主要居所存在，出售所得可能涉及税务问题, 而且, 对于美国人来说，无论房产在哪里，都会有税收影响
  -外币抵押贷款的偿还或再融资将对美国纳税人产生影响
• 组合投资
  -从美国税收的角度来看，某些类型的投资将产生非常不利的税收后果
  来自非美国投资基金的收入和收益按最高边际税率征税, 也有大量的合规问题
  -非英国投资基金在英国的税收待遇不如英国基金
• 业务结构
  -最适合整体业务和财务需求的实体类型可能有所不同
  -实体在不同的司法管辖区可能不会受到相同的对待

赠与税及遗产税

生前或死后的财产转移将涉及赠与税或遗产税.

美国纳税人目前的终身赠与税/遗产税免税近11美元.200万(每年进行调整).

除了, 就赠与税而言，美国纳税人每年可免征15美元的赠与税,每位受赠人$ 000(亦按年调整).

美国侨民税如何影响配偶

如果收礼人是美国公民，那么给配偶的礼物是免税的. 公民身份是这里的关键, 因为如果配偶是美国纳税人，则不适用免税待遇, 但不是公民. 但是，给非美国公民配偶的礼物每年有一定的免税额度. 这一数额目前为152 000美元(每年进行调整).

出于美国遗产税的目的，转移给美国公民配偶是免税的. 然而，就像给非美国配偶的礼物一样，死后转移给非美国配偶的财产也不是免税的. (有可能, 然而, 通过使用某些信托结构来延迟此类转让的税收.)

转移资金可能要承担纳税义务

已移居海外并须缴纳美国出境税的纳税人的转移, 如果是寄给美国人，需要纳税吗. 的 美国人 你要付税吗.

非美国居民生前或死后的财产转移也将被征税. 而纳税人每年可以免征礼品税, 死亡时的豁免金额仅为60美元,000. 虽然不像所得税条约网络那么广泛, 美国已经签订了一些遗产税条约，这可能会影响此类转让的计算.

提前计划很重要——我们可以提供帮助

我们可以协助对纳税人的收入和遗产计划进行全面审查，并协助制定终身礼品计划, 或适当的遗产结构，以尽量减少美国遗产和赠与税制度的整体影响. 我们还可以为美国公民和非美国居民准备赠与税和遗产税申报表.

信托基金

个人可能出于多种原因考虑使用信托, 包括资产保护和世代计划. 信托也可能是可取的，以确保资产的有效管理，并为所得税和遗产税提供利益. 然而, 美国对信托公司的税收待遇, trust settlors 而且 beneficiaries can be quite complex; 而且 there are also substantial compliance issues that affect US taxes on foreign income.

我们与许多不同类型的信托公司合作，包括:

• 复杂的信托结构
• 境外和境内信托
• 授予人和非授予人信托

我们的咨询服务包括:

• 就外国信托的美国税收特征、信托及其受益人的年度申报和合规要求提供建议
• 审查治理信托协议的结构和条款是否合适, 并确定是否有必要对信托安排进行修订
• 就向受益人分配的时间和形式提供意见(e.g.、现金、财产或贷款)
• 十大网上正规娱乐平台UNI(未分配净收入)的建议, DNI(可分配净收入)和PTI(税前收入)
• 在遗产设置人/受益人死亡时，就财产结构变更提供意见
• 协助受托人履行其在  新法(另见新法)

遵守和准备表格:

• 外国授予人信托，3520-A表格
• 外国信托的美国受益人，3520表格
• 美国信托，表格1041
• 外国信托，表格1040NR
• 信托受益人报表

从全球到个人

我们与来自其他司法管辖区的顾问密切合作，以确保我们的客户从全球角度实现目标. 通过这些复杂的法律领域，需要周密的计划和对与这些事务相关的许多家庭和个人问题的敏感性.