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国税局通知2022-36 -好消息来了

On August 24, 2022年,美国国税局发布了2022-36号通知,为许多延迟提交(或将延迟提交)2019年或2020年纳税申报表的纳税人提供未提交罚款减免. 在这项减免中包括以下所得税申报表(不是详尽的清单):

  • 1040和1040- nr个人纳税申报表
  • 遗产及信托报税表1041
  • 公司报税表1120
  • 1065合伙企业纳税申报单

豁免适用于“未申报”罚款,罚款按每月5%的比率评定, 逾期提交联邦所得税申报表时,最高可达未缴税款的25%. 该公告还包括对各种“信息”申报表的罚款减免,例如:

  • 表格5471“资料申报表Notice 2022-36 U.S. 若干外国公司有关人员
  • 表格5472“外国持有25%股份的美国公司的信息申报表”.S. 公司或在美国经营的外国公司.S. Trade or Business”
  • 表格3520“申报与外国信托的交易及收取某些外国礼物”

在这里,国税局也将减轻对2019年和2020年纳税年度逾期提交这些表格的处罚.

这种罚款减免是自动的,这意味着纳税人不需要申请. 如果已经被判罚, it will be abated, 如果纳税人已因未提交或延迟提交2019年或2020年报税表而缴纳罚款,则有资格根据通知获得罚款减免, 纳税人将获得抵免或退款. 美国国税局估计将近1.600万已经缴纳罚款的纳税人将获得总额超过1美元的退款.到9月底达到20亿. In IR-2022-155, 美国国税局解释说,“除了为受大流行影响的个人和企业提供救济外, 这一步骤旨在使IRS将资源集中于处理积压的纳税申报表和纳税人信函,以帮助国税局在2023年报税季恢复正常运营.”

但根据该通知,有资格获得罚款减免的人必须在9月30日之前提交逾期申报表, 2022. AICPA已致信美国国税局,感谢他们根据通知提供的救济,但表示9月国际信息报告的最后期限“不现实,将无法促使大量受影响的纳税人利用通知的好处,将最后期限延长到年底将“有助于从业者群体最大限度地提供救济,并将使更多纳税人自愿遵守。.信中指出,这也将有助于节约国税局资源的目标.

AICPA进一步要求将处罚减免扩大为“2019年和2020年纳税年度实施的所有处罚的全面合理理由减免”,“而且救济涵盖了特定的财产, gift, excise, unemployment, and other tax returns, as well as FinCEN Form 114, 外国银行和金融账户报告(FBAR).

另外两项要求是,豁免应适用于在豁免限期前提交的修订申报表, 并申请额外的纳税年度, including 2021, 因为这些申报文件仍然受到COVID大流行的影响,这将继续影响纳税人和国税局. To date, 美国国税局尚未对2022-36号通知发布任何更新, 这意味着罚款减免仅适用于未能在2019和2020纳税年度提交通知中指定的表格, and that September 30, 2022年仍然是延迟申请的最后期限.

我们正在努力确保纳税人意识到这个机会,并能够利用9月30日的申报截止日期,以避免通知中包含的各种处罚. 我们希望国税局听取AICPA的意见,并为这种救济提供一个扩大的范围和时间表.

如果你有任何顾虑,请尽管 contact us.

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